Op grond van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) zijn alle rentekosten en rentebaten verantwoord op het taakveld Treasury. In het door de Commissie BBV aanbevolen standaard rente overzicht, zijn enkele regels aan dit overzicht toegevoegd om aansluiting te maken met het totaal van het taakveld Treasury. Het hierna volgende renteschema geeft beeld van de rentelasten van externe financiering, het renteresultaat en een specificatie van rentetoerekening.
Bedragen x € 1.000 | |||
Overzicht rente Rekening 2018 | Primitieve Begroting 2018 | Rekening 2018 | |
a1. | De externe rentelasten over de lange financiering | 9.991 | 9.981 |
a2. | De externe rentelasten over de korte financiering | - | -157 |
b1. | De externe rentebaten | -2.598 | -2.491 |
Totaal door te rekenen externe rente | 7.393 | 7.333 | |
c1. | De rente die aan de grondexploitatie moet worden doorberekend | -1.284 | -1.468 |
c2. | Correctie i.v.m. verwachte afwijking rentepercentage grondexploitaties (jaarlijkse herrekening) | 68 | - |
c3. | Resultaat projectfinanciering Trivire en Yulius (lasten en baten naar eigen taakveld) | -2 | -2 |
Saldo door te rekenen externe rente in renteomslag | 6.175 | 5.864 | |
d1. | (Bespaarde) rente over eigen vermogen | 9.829 | 9.829 |
d2. | Rente over voorzieningen (gewaard. op contante waarde) | - | - |
De aan taakvelden (programma’s incl. overzicht Overhead) toe te rekenen rente | 16.004 | 15.693 | |
e1. | De werkelijk aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag obv afgerond percentage) | -19.874 | -18.899 |
e2. | Stelpost i.v.m. vertraging uitvoering investeringen vorig dienstjaar | 300 | - |
Renteresultaat op het taakveld treasury cf. BBV | -3.570 | -3.206 | |
f1. | Toegerekende rente aan financiële vaste activa (binnen het taakveld treasury) | 591 | 591 |
f2. | Dividenden en winstuitkeringen op taakveld Treasury (buiten renteomslag) | -8.968 | -10.316 |
f3. | (Bespaarde) rente over eigen vermogen (d1. extracomptabel) | -9.829 | -9.829 |
Saldo taakveld Treasury | -21.776 | -22.761 | |
Toelichting:
a. Dit zijn de werkelijke rentekosten van de huidige leningenportefeuille. De rente op lange schulden is nagenoeg gelijk aan de Begroting 2018, de rentekosten op kasgeldleningen zijn negatief (dus een baat), door de aanhoudende lage/negatieve rente.
b. Dit onderdeel betreft de rentebaten. Hieronder valt de rente die ontvangen wordt over uit- en doorgeleende gelden, waaronder Trivire, Yulius en leningen in het kader van het stimuleringsfonds volkshuisvesting (SVN) en monumentenherstel. De rentebaten vallen structureel lager uit door de lage rentestand en vervroegde aflossingen, met name bij SVN leningen.
c. De balanspositie van de grondexploitaties per 1-1-2018 is hoger dan verwacht bij de Begroting 2018. Dit is vooral toe te schrijven aan het naar voren halen van uitgaven en het vertragen/uitblijven van grondopbrengsten, met name bij Stadswerven. Het gevolg is dat meer rente vanuit de exploitatie aan de grondexploitaties moet worden toegerekend. Anderzijds ontstaat een nadeel op de exploitatie, omdat het rentepercentage dat aan grondexploitaties is toegerekend licht afwijkt van de Begroting 2018. Bij de Begroting 2018 is 1,42% in de grondexploitaties verwerkt. Bij deze Jaarstukken 2018 komt de verplichte nacalculatie uit op 1,32%, waardoor iets minder rente is toegerekend.
d. De bespaarde rente over het eigen vermogen is conform begroting verwerkt en gelijk aan de gemiddelde rente over het vreemd vermogen.
e. Aan alle overige activa, die integraal gefinancierd zijn, is een (omslag)rente van 3% toegerekend. Het bedrag dat kon worden toegerekend is € 975.000 lager, omdat de omvang van gerealiseerde investeringen, door vertragingen in 2017, per 1-1-2018 lager is dan aangenomen bij de Begroting 2018. In de Begroting 2018 was in verband met voorziene vertragingen al een stelpost opgenomen van € 300.000, zodat de afwijking beperkt blijft tot zo'n € 675.000.
Het gesaldeerd renteresultaat (a t/m e), dat is verwerkt binnen het programma Algemene Dekkingsmiddelen, bedraagt € 364.000 nadelig.
f. Naast de renteposten zijn binnen het taakveld Treasury (en het programma Algemene Dekkingsmiddelen) ook de deelnemingen en bijbehorende dividenden opgenomen. Hier is een voordeel ontstaan van € 1,3 miljoen door een hoger dividend uit deelnemingen (bij de Bestuursrapportage 2018 werd een meevaller van € 1,55 miljoen verwacht).